Фирмы, оказывающие профессиональные услуги, работают в условиях постоянного внешнего наблюдения. Это не отклонение от нормы — это часть нормативной среды. В 2025 году налоговая система не усилила давление, но изменила подход: не количественное наращивание проверок, а качество аналитики и адресность вмешательства.

Если вы управляете бизнесом с выручкой от 10–20 млн рублей и выше, особенно в сегменте B2C или услуг, вероятность проверки — не вопрос «если», а вопрос «когда». И гораздо важнее не реакция на сам факт, а готовность к нему на системном уровне.

Проверка — не событие. Это зеркало вашей управленческой зрелости.

От формальностей к структуре: как устроена проверка сегодня

Налоговые органы больше не ищут «ошибки в бумагах». Они анализируют:
 — насколько логична структура бизнеса,
 — соответствуют ли цифры поведению компании,
 — есть ли связность между действиями, обязательствами и налоговой нагрузкой.

Проверка может начаться из-за цифрового следа, расхождений в отчётности, профилирования по отраслям или отклонений от индикаторов. Поэтому готовность — это не папка на полке, а система внутри бизнеса.

Ключевые зоны риска: где обычно рвётся система

  1. Договоры и первичная документация
     Все сделки должны быть юридически и бухгалтерски закрыты. Без акта или накладной — нет основания для вычета или признания расхода. Формальное «у нас всё подписано» не работает. Работает — полная сквозная связка.
  2. Фонд оплаты труда
     Если есть люди — должны быть трудовые договоры. Если есть начисления — они должны быть отражены «в белую».
     Низкий ФОТ при высоком обороте — первый сигнал для углублённой проверки.
  3. НДС и налог на прибыль
     Особый акцент — на вычеты и реальность расходов. Если в цепочке обнаруживаются формальные контрагенты или признаки схем — риск автоматически ложится и на вас. Проверяется не только факт оплаты, но и экономическая обоснованность.
  4. Движение денежных средств
     Всё должно быть прозрачно: расчётный счёт, платёжка, основание. Разрыв между банковскими операциями и учётом — частая причина претензий. Особенно при переводах без договора или с некорректной формулировкой.
  5. Авансы, займы, наличные
     Авансы без закрытия, займы без договора, снятие наличных без оправдательных документов — всё это создаёт высокие фискальные риски.
     Именно в этой зоне ФНС чаще всего находит «технические основания» для доначислений.
  6. Учет активов
     Оборудование, помещения, техника — всё должно быть отражено в балансе или оформлено документально.
     Устная аренда, личное имущество в офисе, техника «на доверии» — всё это рассматривается как скрытое владение.
  7. Внутренние регламенты и архивы
     Наличие формализованной учётной политики и положения об архиве — обязательное требование.
     Если документ запрошен за 2021 год, а его нет — аргументы не важны. Система считается неработающей.

Управленческий подход: что означает готовность

Готовность к проверке — это не способность собрать документы за три дня. Это наличие выстроенной структуры, где:

Если вы проходите проверку «экспромтом», это симптом. Если она укладывается в привычный порядок действий — это система.

Как мы в BERGER подходим к сопровождению проверок

Мы не подменяем главного бухгалтера. И не «оптимизируем» налоговую нагрузку.
 Мы выстраиваем архитектуру управленческой защиты, где налоговая проверка не разрушает бизнес, а подтверждает его зрелость.

Что включает наша работа:

Мы не гонимся за нулевым риском. Мы строим систему, в которой бизнес готов — и управляет этим риском осознанно.