Тарифы страховых взносов 2026: кто сохранит льготы, а кто заплатит 30%

Бухгалтер торговой компании среднего размера в начале октября 2025 года планирует бюджет на следующий год. Зарплатный фонд — 15 миллионов рублей. В расчеты заложены страховые взносы по ставке 15% с части заработка свыше 1,5 МРОТ. Привычная логика: компания в реестре МСП — значит, есть право на льготу.

Январь 2026 года. Приходит первая отчетность. Выясняется: льготного тарифа больше нет. Нужно платить 30%. Пересчет показывает: нагрузка выросла на 2,5 миллиона рублей в год. Бюджет рухнул, кадровые планы пересматриваются в авральном режиме.

Тарифы страховых взносов в 2026 году меняются радикально. Льготы остаются только для узкого перечня приоритетных отраслей. Остальной бизнес переходит на общий тариф 30%. Разберём, кто сохранит пониженные ставки, кто их потеряет и как к этому готовиться.

Пониженные тарифы страховых взносов 2026: что меняется

До 2026 года субъекты МСП из реестра малого и среднего предпринимательства пользовались единой льготой: 15% с части заработка, превышающей 1,5 МРОТ. Эта ставка действовала для всех без исключения — от розничной торговли до производства электроники.

С 1 января 2026 года единый подход отменяется. Вводится дифференцированная система: одни отрасли сохраняют льготы, другие переходят на общий тариф.

Тарифы страховых взносов в 2025 году: что было

Для контекста напомним действующие правила. В 2025 году страховые взносы для МСП рассчитываются так:

Для компаний в реестре МСП:

• До 1,5 МРОТ (33 660 рублей в месяц) — ставка 30%
• Свыше 1,5 МРОТ — ставка 15%
• После превышения предельной базы (2 759 000 рублей в год) — ставка 15,1%

Для IT-компаний с госаккредитацией:

• Единая ставка 7,6% до предельной базы
• 0% сверх предельной базы

Для радиоэлектронной промышленности:

• 7,6% до предельной базы
• 0% сверх предельной базы

Эта система позволяла малому и среднему бизнесу экономить на фонде оплаты труда. Компания с зарплатным фондом 10 миллионов рублей в год экономила примерно 1,5 миллиона по сравнению с общим тарифом.

Страховые взносы 2026: новые правила

С 2026 года картина кардинально меняется. Льготы сохраняются только для узкого круга отраслей.

Кто платит по общему тарифу 30%

Отмена льготы затронет МСП в следующих сферах:

• Розничная торговля
• Оптовая торговля
• Строительство
• Добыча полезных ископаемых
• Операции с недвижимостью
• Гостиничный бизнес
• Общественное питание
• Большинство услуг

Для этих отраслей с 1 января 2026 года действует общий тариф:

• 30% — с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 рублей на сотрудника в год)
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы

Важный нюанс: расчёт ведётся не с 1,5 МРОТ, а со всего заработка. Если в 2025 году с части зарплаты до 1,5 МРОТ платили 30%, а с остального — 15%, то теперь со всей суммы до достижения предельной базы — 30%.

Кто сохранит пониженный тариф 15%

Льготный тариф страховых взносов 15% (с выплат свыше 1,5 МРОТ) останется для приоритетных отраслей. Правительство утвердит окончательный перечень, но уже известны основные направления:

Обрабатывающие производства:

• Пищевая промышленность
• Текстильное и швейное производство
• Производство кожи и изделий из кожи
• Обработка древесины
• Химическое производство
• Производство резиновых и пластмассовых изделий
• Металлургия и производство готовых металлических изделий
• Производство машин и оборудования
• Производство автотранспортных средств

Транспорт и логистика:

• Грузовые перевозки
• Складское хозяйство
• Транспортно-экспедиционная деятельность

Электроника и электротехника:

• Производство компьютеров и периферийного оборудования
• Производство электрического оборудования
• Производство электронных компонентов

Наукоёмкие отрасли:

• Научные исследования и разработки
• Инжиниринг

Для этих отраслей сохраняется льгота:

• До 1,5 МРОТ — 30%
• Свыше 1,5 МРОТ — 15%

Льготный тариф 7,6% для радиоэлектроники

Особый режим сохраняется для организаций радиоэлектронной промышленности, включённых в специальный реестр.

Условия применения:

• Включение в реестр организаций радиоэлектронной промышленности
• Доля доходов от профильной деятельности — не менее 70%
• Ставка 7,6% применяется с 1-го числа месяца включения в реестр при соблюдении условия о доходах

Тарифы:

• 7,6% — с выплат в пределах предельной базы
• 0% — с выплат сверх предельной базы

Это самая выгодная льгота из всех сохраняющихся в 2026 году.

Пониженные страховые взносы 2026 для IT-компаний

Отдельная история — аккредитованные IT-организации. Для них тариф меняется, но остаётся льготным.

Что было в 2025 году:

• 7,6% до предельной базы
• 0% сверх предельной базы

Что будет в 2026 году:

• 15% в пределах предельной базы
• 7,6% сверх предельной базы

Тариф вырастет почти вдвое, но всё равно останется ниже общего (30%). Для IT-сектора это существенная нагрузка, но не катастрофа.

Условия сохранения льготы:

• Наличие государственной аккредитации
• Доля доходов от IT-деятельности — не менее 70%
• Численность персонала — от 7 человек
• Минимальный ФОТ на одного сотрудника

Льгота применяется с 1-го числа месяца получения аккредитации при соблюдении всех условий.

Какой тариф страховых взносов в 2026: расчёты и примеры

Посмотрим на конкретные цифры. Какова реальная разница между тарифами?

Параметры для расчёта в 2026 году

• МРОТ — 27 093 рубля
• 1,5 МРОТ — 40 639,50 рублей
• Предельная база — 2 979 000 рублей на сотрудника в год

Пример 1. Компания потеряла льготу (розничная торговля)

Зарплата сотрудника — 60 000 рублей в месяц.

Расчёт за январь 2025 (с льготой 15%):

• До 1,5 МРОТ: 33 660 × 30% = 10 098 рублей
• Свыше 1,5 МРОТ: (60 000 − 33 660) × 15% = 3 951 рубль
• Итого: 14 049 рублей

Расчёт за январь 2026 (без льготы, тариф 30%):

• Вся зарплата: 60 000 × 30% = 18 000 рублей

Разница: 3 951 рубль в месяц = 47 412 рублей в год на одного сотрудника

Для компании со штатом 50 человек дополнительная нагрузка — 2,37 миллиона рублей в год.

Пример 2. Компания сохранила льготу (обрабатывающее производство)

Зарплата сотрудника — 85 000 рублей в месяц.

Расчёт за январь 2026 (с льготой 15%):

• До 1,5 МРОТ: 40 639,50 × 30% = 12 191,85 рублей
• Свыше 1,5 МРОТ: (85 000 − 40 639,50) × 15% = 6 654,08 рублей
• Итого: 18 845,93 рубля

Льгота сохраняется, но нагрузка всё равно вырастет из-за увеличения МРОТ и предельной базы.

Пример 3. IT-компания

Зарплата сотрудника — 250 000 рублей в месяц.

Было в 2025 (тариф 7,6%):

• За месяц: 250 000 × 7,6% = 19 000 рублей
• За 11 месяцев: 19 000 × 11 = 209 000 рублей
• В декабре достигнута предельная база, взносы 0%
• Итого за год: 209 000 рублей

Будет в 2026 (тариф 15% до базы, 7,6% сверх):

• До достижения базы (11 месяцев): 250 000 × 15% = 37 500 рублей/месяц
• За 11 месяцев: 37 500 × 11 = 412 500 рублей
• В декабре превышена база, часть по ставке 7,6%
• Итого за год: примерно 430 000 рублей

Рост нагрузки: более чем в 2 раза.

Тариф страховых взносов в 2025: переходный период

Компаниям, которые потеряют льготу, нужно готовиться уже сейчас.

Что делать до конца 2025 года

1. Определите, сохраните ли вы льготу

Проверьте основной ОКВЭД вашей компании. Если ваша деятельность — обрабатывающее производство, транспорт, электроника или другая приоритетная отрасль — есть шанс сохранить тариф 15%.

Если ОКВЭД — торговля, строительство, услуги общего характера — готовьтесь к тарифу 30%.

2. Пересчитайте финансовую модель

Посчитайте, как вырастет нагрузка на ФОТ. Для большинства компаний рост составит 10-15% от фонда оплаты труда.

3. Пересмотрите бюджет на 2026 год

Заложите дополнительные расходы на страховые взносы. Определите, где можно компенсировать рост затрат.

4. Рассмотрите варианты оптимизации

Легальные способы снижения нагрузки:

• Пересмотр структуры выплат (часть вознаграждения — необлагаемые выплаты)
• Оптимизация штатного расписания
• Автоматизация процессов (сокращение рутинных функций)

Важно: не пытайтесь использовать схемы с «техническими» директорами на минимальной зарплате. С 2026 года выплаты номинальным руководителям облагаются взносами исходя из МРОТ даже при минимальной официальной зарплате.

Можно ли сохранить льготу

Вариант 1. Изменить основной ОКВЭД

Если ваш бизнес совмещает несколько видов деятельности, можно пересмотреть структуру доходов и изменить основной ОКВЭД на тот, который попадает в приоритетные отрасли.

Условия:

• Новый вид деятельности должен быть реальным, а не формальным
• Доля доходов от этого вида деятельности должна быть основной
• Смена ОКВЭД должна быть документально обоснована

Риски: Если налоговая докажет, что смена ОКВЭД была формальной (дробление бизнеса, создание искусственных потоков доходов), она доначислит взносы по тарифу 30%, пени и штрафы.

Вариант 2. Реорганизация бизнеса

Если у вас есть несколько направлений, можно выделить производственное или транспортное направление в отдельное юридическое лицо. Это позволит сохранить льготу для части бизнеса.

Риски: Реструктуризация требует тщательной проработки. Неправильная схема может быть квалифицирована как дробление бизнеса.

Страховые взносы для ИП в 2026 году

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы «за себя». Размер также вырастет.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году:

• Базовая сумма — 57 390 рублей в год
• Дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Для сравнения, в 2025 году:

• Базовая сумма — 53 658 рублей
• 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Рост незначительный, но ощутимый для микробизнеса.

ИП с сотрудниками

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он платит страховые взносы с их зарплаты по общим правилам. Если ИП в реестре МСП — применяются те же правила, что и для организаций:

• Если основной ОКВЭД попадает в приоритетные отрасли — тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ
• Если не попадает — общий тариф 30%

Повышающие тарифы страховых взносов: дополнительные взносы

Помимо базовых тарифов, существуют дополнительные страховые взносы для работников с вредными и опасными условиями труда.

Дополнительные тарифы по результатам СОУТ:

• Класс условий труда 3.1 (вредный 1 степени) — 2%
• Класс 3.2 (вредный 2 степени) — 4%
• Класс 3.3 (вредный 3 степени) — 6%
• Класс 3.4 (вредный 4 степени) — 7%
• Класс 4 (опасный) — 8%

Эти тарифы применяются сверх основных (30% или 15%). То есть, если у вас вредные условия труда класса 3.2, итоговая ставка — 30% + 4% = 34%.

Дополнительные тарифы в 2026 году не меняются.

Льготный тариф страховых взносов: некоммерческие организации

Для некоммерческих организаций на УСН, работающих в социальной сфере, действует специальная льгота до конца 2026 года.

Кто может применять:

• НКО в сфере образования
• НКО в сфере здравоохранения
• НКО в сфере культуры и искусства
• НКО в области научных исследований
• НКО в области социального обслуживания
• Благотворительные организации

Тариф:

• 7,6% в пределах предельной базы
• 0% сверх предельной базы

После 2026 года судьба этой льготы под вопросом.

Предельная база по страховым взносам в 2026 году

Предельная база — годовой лимит выплат сотруднику, до которого применяется стандартная ставка взносов. Всё, что сверх лимита, облагается по пониженной ставке 15,1%.

Предельная база в 2026 году: 2 979 000 рублей на сотрудника (нарастающим итогом с начала года).

Для сравнения:

• 2025 год — 2 759 000 рублей
• 2024 год — 2 225 000 рублей

Рост базы означает, что компания дольше платит взносы по ставке 30% (или 15%). Это увеличивает нагрузку на бизнес с высокими зарплатами.

Как работает предельная база

Расчёт взносов идёт по схеме:

1. Считаем выплаты сотруднику нарастающим итогом с начала года
2. Пока сумма не превысила 2 979 000 рублей — применяем основную ставку (30% или 15%)
3. Когда превысила — с суммы превышения платим 15,1%

Пример: Зарплата директора — 400 000 рублей в месяц.

• Январь-июль: платим по ставке 30% (не превышена база)
• В августе достигнута база: 400 000 × 8 = 3 200 000 рублей
• Превышение: 3 200 000 − 2 979 000 = 221 000 рублей
• С 221 000 рублей платим 15,1%

Как бизнесу подготовиться к изменениям

Времени на подготовку осталось мало. Действуйте по плану.

Шаг 1. Определите свой тариф (октябрь-ноябрь 2025)

Проверьте основной ОКВЭД. Узнайте, попадаете ли вы в перечень приоритетных отраслей. Дождитесь официального постановления правительства со списком льготных направлений.

Шаг 2. Пересчитайте нагрузку (ноябрь-декабрь 2025)

Возьмите фонд оплаты труда за 2025 год. Пересчитайте страховые взносы по новым тарифам. Определите, насколько вырастут расходы.

Шаг 3. Скорректируйте бюджет (декабрь 2025)

Заложите рост расходов в финансовую модель 2026 года. Определите источники покрытия: рост выручки, оптимизация других статей, повышение цен.

Шаг 4. Рассмотрите варианты оптимизации (до конца 2025 года)

Легальные способы снижения нагрузки:

• Компенсационные выплаты (не облагаются взносами в пределах норм)
• Материальная помощь (до 4000 рублей в год не облагается)
• Подарки (до 4000 рублей в год)
• Оплата обучения, медицинских услуг (не облагается при определённых условиях)

Шаг 5. Проконсультируйтесь со специалистами

Изменения сложные, риски высокие. Ошибка в определении тарифа приведёт к доначислениям. Неправильная оптимизация — к претензиям налоговой.

Отмена пониженных тарифов страховых взносов: позиция государства

Почему правительство отменяет льготы для большинства МСП?

Официальная версия:

• Льготный тариф вводился как временная мера поддержки в период COVID-19
• Цель достигнута: безработица на низком уровне, экономика восстановилась
• Дифференцированный подход направлен на поддержку несырьевых, инновационных отраслей
• Бюджету нужны дополнительные доходы

Прогнозируемые поступления: отмена льготы принесёт в бюджет дополнительно около 500 миллиардов рублей в год.

Когда нужна профессиональная помощь

Изменения по страховым взносам в 2026 году — одни из самых болезненных в рамках налоговой реформы. Для многих компаний рост нагрузки составит 10-15% от ФОТ. Это миллионы рублей.

В BERGER GROUP мы помогаем бизнесу адаптироваться к новым правилам налогообложения. Проводим аудит: попадает ли ваша компания в перечень приоритетных отраслей, есть ли возможность сохранить льготу, какие риски несут различные варианты оптимизации. Разрабатываем легальные стратегии минимизации налоговой нагрузки. Помогаем перестроить кадровую политику и систему вознаграждения с учётом изменений.

Если тарифы страховых взносов 2026 года затрагивают ваш бизнес — не откладывайте подготовку. Ошибки в расчётах обходятся дорого: доначисления, пени, штрафы, блокировка счетов. Правильная стратегия, выстроенная заранее, позволяет минимизировать потери и адаптироваться к новым условиям.