Вы работали на патенте с выручкой 40 миллионов в год. Платили фиксированный налог, не думали о декларациях. С 1 января 2026 года этот сценарий закончился. Новый лимит доходов для ПСН — 20 миллионов рублей. Превысили в 2025 году? Патент на 2026 год вам не выдадут.

Разберем, что изменилось и как адаптироваться.

Что изменилось в цифрах

До 2026 года лимит доходов для патента составлял 60 миллионов рублей. Теперь — 20 миллионов. И это только начало: в 2027 году планка опустится до 15 миллионов, в 2028 — до 10.

Право на патент определяется по доходам за предыдущий год. Если в 2025 году вы заработали больше 20 миллионов — патент на 2026 год получить нельзя. Если уложились в лимит, но превысите его в течение 2026 года — патент аннулируется с начала года, налоги придется пересчитать.

Хорошие новости

Розничную торговлю и грузоперевозки на патенте сохранили. Первоначально эти виды деятельности планировали исключить из ПСН, но законопроект не прошел второе чтение. Так что если ваш бизнес — магазин или транспортная компания, патент по-прежнему доступен. При условии соблюдения лимита.

Еще одно улучшение: теперь можно пересчитать стоимость патента при изменении физических показателей. Сократили штат, продали часть автопарка, переехали в офис поменьше — подаете заявление и получаете новый патент с меньшей суммой налога. Раньше приходилось оформлять патент заново.

Что делать, если превысили лимит

Если доходы за 2025 год больше 20 миллионов, патент недоступен. Варианты:

• УСН — упрощенка с НДС при доходах свыше 20 млн руб.
  
• АУСН — автоматизированная упрощенка без НДС при доходах до 60 млн руб.
  
• ОСНО — общая система с НДС 22%
  

Важно: при утрате права на патент в течение года налоги пересчитываются с 1 января. Следите за доходами в книге учета и планируйте переход заранее.

Чек-лист: как подготовиться

• Проверьте доходы за 2025 год — уложились ли в 20 млн руб.
  
• Оцените перспективы на 2026-2028 годы с учетом снижения лимита
  
• Сравните налоговую нагрузку на ПСН, УСН и АУСН
  
• Подайте заявление на патент не позднее чем за 10 дней до начала работы
  

Вместо выводов

ПСН превращается в режим для совсем малого бизнеса. Если ваши доходы близки к новому лимиту, стоит заранее просчитать альтернативы. Нужна помощь с выбором оптимальной системы налогообложения — мы в Berger Group готовы разобраться в вашей ситуации.